Ruta

Cálculo del Impuesto al Activo

Función

Permite calcular el impuesto al activo mes a mes,dependiendo de la Parametrización que sele asigne ya sea por medio del la LIAC o por la Resolución Miscelánea

Muestra el saldo promedio mensual de cada uno de los activos según la LIAC art. 2 frac I, o según .la Resolución Miscelánea (regla 4.2)

Operación

Al Parametrizar la empresa es necesario definir criterios fiscales que tendrán un efecto importante en el cálculo de los impuestos como por ejemplo:

 

Reportes del Impuesto al Activo

Los campos en el encabezado de los reporte son:

  1. El Numero de la cuenta

  2. La descripción de la cuenta

  3. El rubro fiscal a que fue asignado esa cuenta

  4. El saldo final en cada uno de los meses del ejercicio.

  5. La suma de los saldos finales de todos los meses

  6. El promedio anual del ejercicio.

Créditos con el sistema financiero

Si existe saldo final mensual negativo en algunos meses del ejercicio, Exentus no lo compensa con los demás saldos finales positivos del mismo y lo considera como “cero”dependiendo la Parametrización que se le de en caso de que haya saldos contrarios a su naturaleza en calculo de ajuste por inflación.

Si se trata de activos financieros contratados con el sistema financiero en moneda extranjera, el saldo final de cada mes se valúa al tipo de cambio del primer día de cada mes inmediato posterior al que corresponda.

El artículo 13 del RLIAC señala que se consideran activos financieros los depósitos en instituciones del sistema financiero.

Ejemplo de reporte.

Correlaciones

Es afectado por:

Afecta a:

Ajustes a saldos contables

Asignación a rubros fiscales

Asignación y conversión de monedas

Catálogo de monedas extranjeras

La pregunta: "Cálculo de activos financieros por:" de "Parámetros del Impuesto al Activo"

La "Clave de los dólares americanos" de "Otros parámetros"

Paridades de monedas

 

Demás activos financieros

Contiene las cuentas que en la parametrización fiscal usted indicó que eran activos financieros pero que no son contratados con el sistema financiero.

Nota: Este reporte puede variar dependiendo de la opción que se elija en los parámetros de la empresa,

Ejemplo de reporte

Correlaciones

Es afectado por:

Afecta a:

Las mismas opciones que "Créditos con el sistema financiero", más:

La pregunta: "¿Utiliza el mes 13 para ajustes?" de "Parámetros del ISR anual y del ISR mensual devengado"

 

Inventarios

Muestra el saldo promedio de los inventarios independientemente del método de valuación

Ejemplo de reportes

Correlaciones

Es afectado por:

Afecta a:

Ajustes a saldos contables

Asignación a rubros fiscales

La pregunta: "¿Utiliza el mes 13 para ajustes?" de "Parámetros del ISR anual y del ISR mensual devengado"

La pregunta: "¿De donde toma los inventarios finales para la determinación del costo de ventas e IMPAC?"

 

Activos fijos, gastos y cargos diferidos

Contiene los activos fijos, gastos y cargos diferidos que usted capturó en: Inversiones en activos fijos

También podrá ver el desarrollo del procedimiento que realiza Exentus para la actualización y determinación del valor de los activos fijos para efectos de IMPAC.

 Ejemplo de reporte

Correlaciones

Es afectado por:

Afecta a:

Índices nacionales de precios al consumidor

Inversiones en activos fijos

Las preguntas: "Meses de deducción para el valor promedio de activos fijos", "Valor promedio de los activos fijos", "Factor de actualización", "Para activos dados de baja, el 50% de la deducción de ISR a disminuir se determina por:" de "Parámetros del Impuesto al Activo"

La pregunta: "¿De donde toma la información para activos fijos?" de "Otros parámetros.

Revaluación de inventarios

 

Terrenos

Contiene las los datos referentes al concepto de terrenos respecto a lo que usted capturo en Inversiones en activos fijos

También podrá ver el desarrollo del procedimiento que realiza Exentus para la actualización y determinación del valor de los activos fijos para efectos de IMPAC.

Ejemplo de reporte

Correlaciones

Es afectado por:

Afecta a:

Índices nacionales de precios al consumidor

 

Acciones

Contiene las acciones de emisoras extranjeras que capturó en Inversiones en acciones.

También podrá ver revisar el procedimiento que realiza Exentus para la actualización de las acciones.

Ejemplo de reporte

Correlaciones

Es afectado por:

Afecta a:

Índices nacionales de precios al consumidor

Inversiones en acciones

 

Deudas IMPAC

En este reporte usted podrá ver todas las cuentas que en la parametrización fiscal indico deudas contratadas con empresas residentes en el país o con establecimientos permanentes de ubicados en México de residentes en el extranjero

Ejemplo de reporte

Correlaciones

Es afectado por:

Afecta a:

Las mismas opciones que "Demás activos financieros"

 

Cálculo del Impuesto al Activo

Es el resumen del cálculo realizado por Exentus de todos los elementos que intervienen para la determinación del impuesto al activo.

Ejemplo de reporte

Reducción según articulo 23 del RLIAC

En este reporte podrá observar los conceptos por los cuales se aplica la reducción.

Para que Exentus presente este reporte antes se tiene que seleccionar SI a la pregunta ¿Aplica la reducción del IMPAC mencionada en el artículo 23 de la RLIAC? en los Parámetros del IMPAC.

Ejemplo de reporte

Saldo pendiente de deducir de activo fijo para el Boletín D-4

Este reporte podrá observarse solo cuando el usuario seleccione el mes de Diciembre

Ejemplo de reporte