Ruta

Reservas, Pagos Anticipados y Estimación para Cuentas Incobrables

Función

Genera las cédulas que permiten ajustar las reservas, pagos anticipados y estimación de cuentas incobrables para efectos de la Conciliación contable fiscal y del Estado de resultados fiscal, ambos generados dentro del Cálculo del Impuesto Sobre la Renta

Esta opción aparece si usted respondió "Si" a la pregunta "¿Ocupa la cédula de reservas, pagos anticipados y estimación de cuentas incobrables? en "Otros parámetros".

Fundamento legal

Art. 32 Fracción VIII LISR: En virtud de que las reservas son estimaciones respecto a las erogaciones que se realizarán en periodos futuros, su creación o incremento no se considera deducible de la base gravable del ISR, excepto las relacionadas con las gratificaciones a los trabajadores y que correspondan al ejercicio.

Art. 51 del RLISR: Son deducibles las aplicaciones a las reservas creadas por que se cumplieron los requisitos para deducir que establece la LISR.

Requisitos previos

En la Asignación de atributos fiscales, asigne los rubros fiscales 832, 891, 928 y 929 a las cuentas de registro que contabilizan los siguientes conceptos:

Rubro fiscal

Concepto

832

Estimación para cuentas incobrables

891

Pagos anticipados

928

Reservas y provisiones de pasivo (si ISR, no IMPAC)

929

Reservas y provisiones de pasivo

Nota: Para que está cédula funcione, NO elimine los rubros anteriores de las bases de cálculo "Reservas y pagos anticipados" en el "Catálogo de Bases de cálculo"

Operación

Para efectos de la Conciliación Contable Fiscal, los cargos ajustados serán:

Deducción fiscal NO contable (AJUSTE DEBE)

Rubro

Concepto

929

Aplicación a Reservas de Pasivo

891

Incremento a Pagos Anticipados

832

Aplicación a Estimación para cuentas incobrables

La Deducciones Contables No Fiscales se restan de los Gastos de Operación que se encuentran integrando las DEDUCCIONES en el Estado de Resultados Fiscal.

Y los abonos ajustados serán:

Deducción fiscal NO contable (AJUSTE HABER)

Rubro

Concepto

929

Aplicación a Reservas de Pasivo

891

Incremento a Pagos Anticipados

832

Aplicación a Estimación para cuentas incobrables

La Deducciones Fiscales No Contables integran las DEDUCCIONES en el Estado de Resultados Fiscal.

En el Auxiliar el estado de resultados fiscal y en el Auxiliar de la conciliación contable fiscal podrá revisar y ver la integración de los importes que corresponden a cada concepto.

Ejemplo cédula

Correlaciones

Es afectado por:

Afecta a:

Parámetros OTROS - ¿Ocupa la cédula de provisiones, pagos anticipados y reservas?

Cédula de provisiones, pagos anticipados y reservas

Conciliación contable fiscal