Cálculo del pago provisional de ISR

Función

Calcular los pagos provisionales.

Referencia legal

Los pagos provisionales son las cantidades que deben de pagar los contribuyentes a cuenta del Impuesto Sobre la Renta Anual. Todas las personas morales están obligadas a realizar dichos pagos a mas tardar el día 17 del mes inmediato posterior a aquel al que corresponda el pago, de acuerdo al Art. 14 de la LISR.

Requisitos previos

Antes de ordenar la operación de los pagos provisionales, verifique la correcta definición de los siguientes factores:

• La elección entre pagos provisionales conjuntos conforme a la LIAC Art. 7-A o pagos provisionales en forma independiente de acuerdo con la LISR Art. 14 y la LIAC Art. 7 en los Parámetros de Cálculo.

• La asignación de los rubros fiscales pertenecientes a los conceptos "Ingresos Totales" e "Ingresos No Afectos a Cálculo" en las Bases de Cálculo.

• El módulo de Anticipo de clientes, toma en cuenta el ingreso cuando se incremente este rubro, así como su disminución cuando se decremente dicho rubro

• Los activos vendidos, al resultar una utilidad fiscal en esta operación se deberá integrar como un ingreso.

• La captura de los Resultados y Pérdidas Fiscales de Ejercicios Anteriores.

• La captura del Coeficiente de Utilidad.

• La asignación de cuentas a retenciones.

Operación

A) Cuando usted seleccionó la "Opción de pago: conjuntos" en "Parámetros de los pagos provisionales del ISR"

1. Seleccione el mes y a parecerá una pantalla como la siguiente:

• Haga clic en el botón "Iniciar"
  Exentus calcula automáticamente el pago provisional, como se explica en los Elementos del Cálculo de los Pagos Provisionales.

Nota: Las "Retenciones a favor" sólo aparecen si usted seleccionó la "Opción de pago: Independientes" en "Parámetros de los pagos provisionales del ISR"

• Oprima el botón "Siguiente" y se abrirá una segunda pantalla con las cantidades de impuestos a pagar, usted tendrá la opción de modificar el pago o de "Aceptar" y botón "Cerrar" para salir.

• Registre el entero del pago provisional

• La confirmación del entero forma parte del paso anterior  del Cálculo del Pago Provisional.

Registro del Entero del Pago Provisional

Una vez en la ventana "Registro del Entero del Pago Provisional" usted tiene la opción de asentar el pago provisional como enterado (pagado).

Si oprime el botón "Aceptar" el pago queda registrado en firme. No deberá calcular otra vez el pago, a menos que quiera modificarlo.

Si necesita modificar el registro del entero del pago provisional cambie las bases de cálculo y vuelva a efectuar el Cálculo del Pago Provisional.

Conceptos

IMPAC Mensual Para efectuar el pago provisional del Impuesto al Activo los contribuyentes dividen entre 12 el impuesto actualizado que le correspondió en el ejercicio inmediato anterior, multiplicando el resultado por el número de meses comprendidos desde el inicio del ejercicio hasta el mes al que se refiere el pago, pudiendo acreditar contra el impuesto a pagar los pagos provisionales del ejercicio por el que se paga el impuesto (efectuados con anterioridad).

Por: Número de meses Son los meses transcurridos desde el inicio del ejercicio hasta el mes en que se esta realizando el pago provisional.

IMPAC Causado Es el resultado de multiplicar el IMPAC Mensual por el número de meses, de acuerdo al mes en que se está realizando el pago provisional.

Menos: Pagos Acumulados Los pagos acumulados provienen de la suma de los pagos realizados desde el mes de enero hasta el mes inmediato anterior a aquel en que se en que se este realizando el calculo.

IMPAC en el Periodo Es el IMPAC causado a la fecha de la realización del cálculo provisional menos los Pagos Acumulados realizados por el contribuyente.

I.S.R. Acumulado Lo calcula Exentus tal y como se describe en el Cálculo de Pagos Provisionales

Menos: Pagos de I.S.R. Son todos aquellos pagos que el contribuyente a registrado como enterados a las autoridades fiscales, desde su primer pago provisional a la fecha de la realización de este cálculo.

Pago Provisional del Periodo Resulta de disminuir al I.S.R. Acumulado los Pagos de I.S.R. registrados como efectuados.

Notas al registro del entero:

Si se equivocó al registrar el entero, vuelva a calcular el pago provisional y a registrar el importe correcto del entero del pago provisional. Exentus borrará el entero anterior y guardará el último entero registrado.

5. Revise la cantidad a pagar

Cédula de cantidad a pagar

Se integra por las retenciones y el crédito al salario que previamente se han relacionado con las cuentas contables correspondientes (Catálogos /asignación de cuentas/ asignación de cuentas a retenciones) para conocer el análisis de estos rubros refierase a Impuestos/pagos provisionales/ cédula de retenciones.

Del ISR determinado como pago provisional se le suman las retenciones de este mismo impuesto es disminuido por el crédito al salario, si el saldo es a cargo se le sumarán las retenciones de IVA.

Esta cédula no representa el pago definitivo a enterar, pretende ser una ayuda para el calculo del impuesto a pagar, dependerá de factores fiscales no contemplados en esta cédula el resultado definitivo.

• Seleccione "Cédula de cantidad a pagar" y aparece una segunda pantalla, con las cantidades a pagar.

B) Cuando usted seleccionó la "Opción de pago: independientes" en "Parámetros de los pagos provisionales del ISR", de igual forma seleccione el mes.

• Haga clic en el botón "Iniciar" y se desplegara la pantalla.

Nota: Aparecen las "Retenciones a favor"

Después de haber capturado los datos para el coeficiente de utilidad, y haber parametrizado el catalogo de cuentas se estará en posición de realizar este calculo las veces que sea necesario

Para una correcta Parametrización Fiscal, se requiere que esta sea realizada por un experto fiscal que conozca ampliamente la empresa, y que haya sido certificado para el uso del Sistema Fiscal Exentus.

1.- Para parametrizar una empresa, es necesario definir criterios fiscales que tendrán un efecto importante en el cálculo de los impuestos como por ejemplo:

• Los acumulados considerados al momento de vender los activos fijos.

• Si los pagos provisionales de ISR se pagan en forma conjunta o por separado del IMPAC.

• Para empresas que utilizan monedas extranjeras, debe de definirse la clave que se utilizada para los dólares americanos.

• Definir si en el cálculo del IMPAC se consideraran meses completos de uso para los activos fijos.

• Diferenciar cuentas de ingresos acumulables y no acumulables.

• Identificar plenamente las cuentas de registro de los ingresos nominales.

• Identificar las cuentas de gastos deducibles de los no deducibles.

• Clasificar todos los créditos y todas las deudas que se deberán considerar para los cálculos del ajuste por inflación y del IMPAC.

Ejemplo de cédula

Correlaciones