Conciliación entre el resultado contable y el fiscal

 

a.

UTILIDAD (O PERDIDA) NETA. Renglón EE pág. 8

b.

EFECTOS DE REEXPRESIÓN. (Renglón DD pág. 8

c.

RESULTADO POR POSICIÓN MONETARIA. (Renglón UU pág. 7)

d.

UTILIDAD O PERDIDA NETA HISTÓRICA. ( a +/- b +/- c )

e.

INGRESOS FISCALES NO CONTABLES. ( f + g + h + i + j + k + l )

f.

GANANCIA INFLACIONARIA

g.

INTERÉS ACUMULABLE

h.

ANTICIPOS DE CLIENTES

i.

UTILIDAD FISCAL EN ENAJENACIÓN DE ACCIONES O POR REEMBOLSO DE CAPITAL

j.

UTILIDAD FISCAL EN ENAJENACIÓN DE TERRENOS Y ACTIVO FIJO

k.

INGRESO O RESULTADO FISCAL DE INVERSIONES EN JUBIFIS (sólo en declaraciones anteriores al 1o. de enero de 1999)

l.

OTROS INGRESOS

m.

DEDUCCIONES CONTABLES NO FISCALES. (n+o+p+q+r+s+t+u+v+w+x)

n.

COSTO DE VENTA. (Renglón N pág. 7)

o.

DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN CONTABLE

p.

GASTOS NO DEDUCIBLES. (Art. 25 Fr. IX y X LISR)

q.

OTROS GASTOS NO DEDUCIBLES

r.

ISR, IA Y PTU. (Renglón BB pág. 8)

s.

PERDIDA CONTABLE EN

ENAJENACIÓN DE ACCIONES

t.

PERDIDA CONTABLE EN ENAJENACIÓN DE TERRENOS Y ACTIVO FIJO.

u.

PERDIDA EN PARTICIPACIÓN SUBSIDIARIA. (Renglón CC pág. 8)

v.

INTERESES DEVENGADOS A CARGO. (Renglón S pág.7)

w.

PERDIDA CAMBIARIA. (Renglón U pág.7)

x.

OTROS GASTOS.

y.

DEDUCCIONES FISCALES NO CONTABLES. (z+a1+b1+c1+d1+e1+f1+g1+h1+i1)

z.

PERDIDA INFLACIONARIA

a1.

INTERÉS DEDUCIBLE

b1.

ADQUISICIONES NETAS DE MERCANCÍAS, MATERIAS PRIMAS, PRODUCTOS SEMITERMINADOS O TERMINADOS (1)

c1.

MANO DE OBRA DIRECTA (1)

d1.

GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN (1)

e1.

DEDUCCIÓN DE INVERSIONES

(Suma de los montos totales de las columnas I y II del cuadro 2 de la página 3)

f1.

ANTICIPOS DE CLIENTES DE EJERCICIOS ANTERIORES

g1.

PERDIDA FISCAL EN ENAJENACIÓN DE ACCIONES

h1.

PERDIDA FISCAL EN ENAJENACIÓN DE TERRENOS Y ACTIVOS FIJOS

i1.

OTRAS DEDUCCIONES

j1.

INGRESOS CONTABLES NO FISCALES. (k1+l1+m1+n1+o1+p1+q1)

k1.

INTERESES DEVENGADOS A FAVOR. (Renglón R pág.7)

l1.

UTILIDAD CAMBIARIA. (Renglón T pág. 7)

m1.

SALDOS A FAVOR DE IMPUESTOS Y SU ACTUALIZACIÓN (2)

n1.

UTILIDAD CONTABLE EN ENAJENACIÓN DE TERRENOS Y ACTIVO FIJO

o1.

UTILIDAD CONTABLE EN ENAJENACIÓN DE ACCIONES

p1.

UTILIDAD EN PARTICIPACIÓN SUBSIDIARIA. (Renglón CC pág. 8)

q1.

OTROS INGRESOS

r1.

UTILIDAD O PERDIDA FISCAL. (d+e+m-y-j1)

 

Bases de cálculo que lo integran