Impuesto sobre la Renta

Pagos provisionales:
   • Integración de ingresos nominales.
   • Cédula de retenciones.
   • Cálculo de pagos provisionales.
   • Cálculo de pagos complementarios.
   • Coeficiente de Utilidad.

Declaración Anual:
   • Actualización y amortización de pérdidas fiscales de ejercicios anteriores.
   • Cálculo del ajuste por inflación.
   • Conversión de monedas extranjeras.
   • Deducción normal de inversiones.
   • Deducción inmediata y adicional.
   • Cédula Reservas, pagos anticipados y estimación de cuentas incobrables.
   • Cédula Anticipos de clientes.
   • Cédula Pasivos no deducibles.
   • Elementos del costo de ventas contable y fiscal:
     › Cédula de gastos de fabricación y mano de obra.
     › Cédula de Maquilas y otros.
     › Determinación de compras.
     › Partes no relacionadas del costo de ventas.
     › Determinación del costo de ventas contable.
     › Determinación del costo de lo vendido fiscal.
     › Otros ingresos y deducciones fiscales no contables.
     › Revaluación de inventarios.
     › Ajustes para la conciliación contable fiscal.
     › Conciliación contable fiscal del costo de ventas.

Inventarios
   • Diferencia de inventarios de mercancías importadas.
   • Inventario acumulable.
   • Índice promedio de rotación de inventarios.
   • Acumulación de inventarios por ejercicio.
   • Disminución del valor del inventario base acumulable.

Anexos del DEM:
   D. Inversiones.
   E: Estado de Resultados contable.
   G. Datos informativos del costo de ventas fiscal.
   F. Conciliación entre el resultado contable y el fiscal.
   G. Datos de algunas deducciones autorizadas.
   H. Estado de posición financiera.
   I. Determinación del Impuesto Sobre la Renta.
   J. Impuesto a los depósitos en efectivo.
   • Conciliación contable fiscal del costo de ventas.
   • Base para la participación de los trabajadores en las utilidades.
   • Auxiliar del estado de posición financiera.
   • Auxiliar del estado de resultados contable.
   • Auxiliar del estado de conciliación contable fiscal.
   • Auxiliar del estado de resultados contable fiscal.